职工医保筹资结构总体合理 单位负担偏重
作者：人社部劳动工资研究所 谭中和
分析缴费率的适度性，需要考虑国内生产总值问题，因为无论是基本医疗保险费还是职工工资收入，都是国内生产总值的一部分。基本医疗保险费占国内生产总值的比重，表明国内生产总值有多大份额用于基本医疗保险服务。据此，可从国内生产总值的多大份额由劳动生产要素创造入手，把适度缴费率分解成两个指标：基本医疗保险水平和劳动生产要素分配系数，前者是宏观上衡量基本医疗保险水平高低的基本指标，后者是衡量国民收入初次分配合理性的基本指标（穆怀中，1998）。所以，确定基本医疗保险适度缴费率可以转化为确定适度的基本医疗保险水平和适度的劳动生产要素分配系数。
目前，较为公认的用于医疗保险缴费率模型测算的是国际劳工组织ILO筹资模型。根据基本医疗保险“以收定支、收支平衡”原则，可以估算出我国职工基本医疗保险的筹资标准。
个人筹资水平方面，个人筹资能力分为客观上的消费能力和主观上的支付意愿。消费能力来源于个人的收入水平。个人的支付意愿受两方面的影响，一是医疗消费支出水平，可以反映出个人对医疗保险的筹资承担上限。二是储蓄水平，个人收入一部分用于现期消费，一部分用于远期消费形成储蓄。个人将一部分现期创造的收入投入医疗保险中，等待发生疾病时消费，即转化为远期消费，故医保的缴费在一定意义上与储蓄的功能相似。因此，职工个人所承担的医疗保险缴费不应该超过参保人的自愿储蓄水平。
国家统计年鉴2014和卫生统计年鉴2014显示，从收入水平观察，1995-2012年间，城镇职工平均工资从1995年的5348元增长到2012年的46769元，从收入水平上看城镇职工具备较强的筹资缴费能力。收入的提高带来了消费的增长，城镇人口的医疗消费水平也在逐年提高，人均医疗费支出从1995年110.11元上涨到2012年的1063.68元。同时，我国是一个高储蓄的国家，储蓄额逐年上升，人均年末储蓄额从1995年的2449元上涨到2012年的29508元。我国1995-2012年年均储蓄率为22.02%，从另一方面反映了个人的负担能力。
收入影响着消费和储蓄水平，城镇职工基本医疗保险属于强制性保险，且个人缴费均留在个人账户中，符合远期消费的特征，从储蓄意愿的角度测算职工筹资能力更为合理。对此，利用ILO筹资模型和计量经济学方法，分别从医疗消费和储蓄意愿两方面对城镇职工的筹资能力进行分析。所采用样本数据均来自中国统计年鉴，时间序列为1995～2013年，职工工资以2013年为基数，1995-2013年间的年平均增速11%进行测算，可得2015年职工医保的缴费上限为3.95%。这即是在不影响现期消费的情况下，职工的医保缴费上限值。
关于单位缴费能力，企业缴纳的社会保险费来自于企业资本的利润，是企业利润的再分配形式。从利润角度出发，企业承担的社会保险费不能超过企业获得的利润。假设在一定时期内企业缴纳医保费占社会保险总水平的比例不变，则企业医保缴费率上限可根据产品的增加值、工资报酬和资本价值计算得到。产品的利润和劳动力的工资都来源于产品的产值，而产品的产值由中间产品和产品增加值两部分组成，增加值中一部分用于支付劳动力价值，即工资报酬，一部分作为资本价值，资本价值中除去成本剩下的就是利润。也就是说，已知产品的增加值、工资报酬和资本价值就可以得出利润，从而计算单位医保缴费率上限。工资报酬和资本价值可以由柯布-道格拉斯生产函数（Pindycketal.,1998）计算得出。
利用2005年至2013年全国31个省规模以上工业企业的总产值、固定资产净值与年度职工医保参保人数情况，利用数理统计方法，分别计算出其间我国劳动力对产出贡献和资本对产出的贡献，从而计算出单位劳动力报酬和资本的报酬。资本报酬中的一部分用于支付资本成本，一部分作为利润进行分配，根据我国2005年至2013年全社会固定资产投资水平，参考长期贷款基准利率，可以计算出资本的成本水平和利润水平，依次可计算出企业缴纳医保的费率上限。2014年企业缴纳医保的费率上限大致为4.53%。
按照目前单位和个人以3:1的比例进行分担，个人承担2%，单位承担工资的6%，显然，单位费率较重，而个人负担较轻。按照本计算，单位和个人的费率保持在1;0.8的水平比较合理。(详见《中国医疗保险》2016年第5期)